在中國(guó)的企業(yè)司庫現(xiàn)狀分析
說到這個(gè)詞語,不禁要感嘆我們祖國(guó)燦爛文化的優(yōu)秀。其實(shí)她有一個(gè)通俗的稱呼,叫資金管理,只不過資金管理常常會(huì)牽涉到很多其他理解,比如以前說的代客理財(cái)之類的,而我們這里專指的企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金流管理和風(fēng)險(xiǎn)控制,所以用一個(gè)“司庫”來概括既恰當(dāng)又傳神。在此,對(duì)第一個(gè)從英文“treasurer”翻譯到中文“司庫”的先知致以十二萬分的崇高敬意。
司庫司庫,司為司職之意,庫即是庫房。現(xiàn)在所說的企業(yè)之庫房這里專指的是金融資產(chǎn),當(dāng)然也指?jìng)}庫里的物件,只是所有物件的價(jià)值都已經(jīng)被翻譯成數(shù)字代表的財(cái)富了。司庫望文生義,就是看守這個(gè)庫房之人,所以自然肩負(fù)著重要的安全職能。不是很同意新近很多機(jī)構(gòu)采用的“財(cái)資”這個(gè)稱呼,因?yàn)樽置娼忉?ldquo;財(cái)務(wù)資金”完全沒有體現(xiàn)這個(gè)職能的很多特性。
中國(guó)這么久遠(yuǎn)的歷史上,不管是國(guó)家還是地主,庫房之類的事情一定是需要有最信得過的人最有能力的人來看管的,文學(xué)中的杰出代表大概就象王熙鳳了吧。到現(xiàn)代依然如此。所以前幾年國(guó)外流傳過來的什么財(cái)務(wù)外包,中國(guó)企業(yè)是很少會(huì)去考慮的。不過隨著世界資本市場(chǎng)的發(fā)展,社會(huì)分工的日益細(xì)化,以及互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的日漸成熟,大多數(shù)跨國(guó)企業(yè)已通過共享服務(wù)中心向財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)職能集中化轉(zhuǎn)變,其資金流動(dòng)也越來越頻繁和國(guó)際化,比如一些國(guó)際領(lǐng)先企業(yè),全球資金分布為三個(gè)中心,美國(guó),歐洲,亞洲,資金也在以這三個(gè)中心為節(jié)點(diǎn)的全球金融市場(chǎng)上24小時(shí)日不落的運(yùn)作著。
中國(guó)政府也在鼓勵(lì)企業(yè)走向國(guó)際,只是中國(guó)企業(yè)還需要邁過好幾道坎。國(guó)家長(zhǎng)久以來,利率和匯率都是嚴(yán)格控制的,現(xiàn)在會(huì)要慢慢放開,企業(yè)必須盡快學(xué)會(huì)如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理。國(guó)內(nèi)在企業(yè)管理上,集團(tuán)的中心集權(quán)化和地方化放權(quán)一直都是天平的兩端,只是迫于銷售的壓力,大多數(shù)公司對(duì)于地方諸侯的擁兵自重從來沒有很好的辦法,至于到國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng),則更加是將在外君命有所不受,資金在外的安全性和可控性從來都是個(gè)問題。這些問題全靠首席財(cái)務(wù)長(zhǎng)官當(dāng)然是不夠的,CFO是負(fù)責(zé)統(tǒng)籌全局的,相對(duì)于會(huì)計(jì)長(zhǎng)久的歷史和成篇成章的管理規(guī)范和制度,司庫在制度上似乎薄弱了很多,國(guó)際上現(xiàn)在有很多通行的做法,但還遠(yuǎn)遠(yuǎn)沒有形成統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn),中國(guó)更有自己的國(guó)情,沒有人能夠給所有的問題以一個(gè)圓滿的答復(fù),所以亞橋咨詢幫助成立了中國(guó)資金管理者沙龍,希望能夠憑借一個(gè)專業(yè)人士集合的平臺(tái),更好的使集團(tuán)資金管理有相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)可以參照。
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