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搭建海外框架要點(diǎn)，關(guān)于投資架構(gòu)搭建中要考慮的稅務(wù)因素和投資地點(diǎn)

企業(yè)擴(kuò)張投資過(guò)程中，國(guó)內(nèi)投資已經(jīng)不能夠滿足企業(yè)的需求，境外投資搭建海外架構(gòu)是中國(guó)企業(yè)走出去的方式，而在境外投資過(guò)程中，稅務(wù)和投資地是需要重點(diǎn)考量的問(wèn)題，企業(yè)該如何合法搭建投資架構(gòu)呢？稅籌規(guī)劃的問(wèn)題又該如何考慮？在哪里設(shè)立離岸公司會(huì)更有優(yōu)勢(shì)？稅籌規(guī)劃需要考慮的稅務(wù)因素稅務(wù)需要主要考量因素主要包括有：雙邊稅收協(xié)定、境外稅收抵免、受控外國(guó)公司規(guī)定、資本弱化、轉(zhuǎn)讓定價(jià)和反避稅等方面。1、稅收協(xié)定方面，通常...

稅籌規(guī)劃需要考慮的稅務(wù)因素

稅籌規(guī)劃需要考慮的稅務(wù)因素
企業(yè)擴(kuò)張投資過(guò)程中，國(guó)內(nèi)投資已經(jīng)不能夠滿足企業(yè)的需求，境外投資搭建海外架構(gòu)是中國(guó)企業(yè)走出去的方式，而在境外投資過(guò)程中，稅務(wù)和投資地是需要重點(diǎn)考量的問(wèn)題，企業(yè)該如何合法搭建投資架構(gòu)呢？稅籌規(guī)劃的問(wèn)題又該如何考慮？在哪里設(shè)立離岸公司會(huì)更有優(yōu)勢(shì)？
 
稅籌規(guī)劃需要考慮的稅務(wù)因素
稅務(wù)需要主要考量因素主要包括有：雙邊稅收協(xié)定、境外稅收抵免、受控外國(guó)公司規(guī)定、資本弱化、轉(zhuǎn)讓定價(jià)和反避稅等方面。
1、稅收協(xié)定方面，通常對(duì)股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)和資本利得給予優(yōu)惠的預(yù)提稅稅率，如協(xié)定優(yōu)惠稅率通常為0~7%，而沒(méi)有協(xié)定的預(yù)提稅稅率為10%~25%。企業(yè)需要注意的是，協(xié)定優(yōu)惠的適用對(duì)象是有條件的，即“受益所有人”的限制條件。比如，要求享受協(xié)定的公司的參股比例，持股的時(shí)間，還要要有實(shí)質(zhì)性業(yè)務(wù)，不能只是注冊(cè)一個(gè)殼公司，以防止第三國(guó)居民濫用稅收協(xié)定等等。
2、在受控外國(guó)公司規(guī)定方面，我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)或者由我國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)明顯偏低（低于12.5%）的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，我國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)可對(duì)此利潤(rùn)視同分配，并予以征稅。
3、企業(yè)還要考慮相關(guān)國(guó)家資本弱化和轉(zhuǎn)讓定價(jià)方面的規(guī)定，防范由此所產(chǎn)生的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。反避稅方面，企業(yè)需關(guān)注稅基侵蝕和利潤(rùn)轉(zhuǎn)移（BEPS）多邊公約和共同申報(bào)準(zhǔn)則（CRS）。一些激進(jìn)的全球投資框架設(shè)計(jì)和相關(guān)的稅收籌劃，將面臨更加嚴(yán)峻的國(guó)際稅收征管、反避稅調(diào)查及納稅調(diào)整。
除此之外，還需要考慮的非稅務(wù)因素主要包括行業(yè)準(zhǔn)入、主體的法律形式、外匯管制及匯兌風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)立及隨后管理成本、融資渠道、知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)、勞動(dòng)法規(guī)及勞動(dòng)爭(zhēng)議解決等。

怎么選擇離岸公司注冊(cè)地

怎么選擇離岸公司注冊(cè)地
在搭建離岸架構(gòu)過(guò)程中，選擇的離岸公司注冊(cè)地通常是能夠有限減低稅負(fù)合理避稅的地方。這些避稅地或避稅地具有一些共同特點(diǎn)：社會(huì)穩(wěn)定，沒(méi)有稅或稅負(fù)較低，注冊(cè)公司非常方便，維護(hù)成本很小，有較健全的法律體系，沒(méi)有外匯管制，有嚴(yán)格的商業(yè)及銀行保密制度，有方便的中介服務(wù)等。要注意的是，在看中避稅地或低稅地獨(dú)具優(yōu)勢(shì)的同時(shí)，還需要關(guān)注相關(guān)的稅務(wù)因素。
1、如開(kāi)曼群島，開(kāi)曼群島沒(méi)有直接稅收；注冊(cè)離岸公司手續(xù)非常簡(jiǎn)單，不需要政府監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)，不需要前期資本；公司將股份轉(zhuǎn)讓給第三方時(shí)，沒(méi)有稅收，除非這些股份與房地產(chǎn)投資有關(guān)；公司董事和高管充分享受隱私權(quán)保護(hù)等。
2、又如香港，香港實(shí)行屬地征稅，即行使單一的來(lái)源地稅收管轄權(quán)。只有在香港產(chǎn)生或來(lái)自香港的利潤(rùn)才征稅，利得稅稅率為16.5%；不對(duì)股息和利息征收預(yù)提所得稅，只對(duì)支付給非居民企業(yè)的特許權(quán)使用費(fèi)征收4.95%的預(yù)提所得稅；不征收資本利得稅，沒(méi)有受控外國(guó)公司規(guī)則和資本弱化規(guī)則，稅收損失可以無(wú)限期結(jié)轉(zhuǎn)；與13個(gè)國(guó)家簽訂了避免雙重征稅的稅收協(xié)定，與中國(guó)內(nèi)地簽有稅收安排；無(wú)外匯管制，對(duì)外來(lái)投資者將股息和資金調(diào)回?zé)o限制等。
3、再如新加坡，在亞太地區(qū)，新加坡在商業(yè)管理效率、整體經(jīng)濟(jì)活力指數(shù)、人力資本和創(chuàng)新方面均具有優(yōu)勢(shì)，因此，為許多國(guó)內(nèi)外投資者提供了一個(gè)穩(wěn)定和競(jìng)爭(zhēng)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境。新加坡政府還鼓勵(lì)和歡迎在新加坡注冊(cè)的海外公司，新加坡連續(xù)四年全球競(jìng)爭(zhēng)力排名第二，優(yōu)于美國(guó)、香港等地。

搭建離岸架構(gòu)的作用

搭建離岸架構(gòu)的作用
搭建離岸架構(gòu)不僅可以規(guī)避?chē)?guó)內(nèi)關(guān)于外匯、行業(yè)、資本市場(chǎng)運(yùn)作等方面的壟斷或管制，而且可以有效利用離岸地自由而又充滿活力的法律制度體系，實(shí)現(xiàn)完善、高效的海外投資結(jié)構(gòu)以及運(yùn)營(yíng)結(jié)構(gòu)的搭建。在低稅負(fù)、弱監(jiān)管的環(huán)境中通過(guò)設(shè)立離岸主體參與公司架構(gòu)，優(yōu)化企業(yè)稅務(wù)。
總的來(lái)說(shuō)，離岸架構(gòu)的主要作用如下：
1、隱蔽投資者信息，規(guī)避政策壁壘；
2、分散投資的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)；
3、規(guī)避稅法風(fēng)險(xiǎn)，節(jié)約稅務(wù)成本；
4、隔離自然人作為法人控股境外公司的風(fēng)險(xiǎn)。
境外投資的終極目的不是為了避稅，而是保護(hù)資產(chǎn)以及讓資產(chǎn)升值，避稅只是保護(hù)資產(chǎn)其中之一的手段，所以企業(yè)在走出去過(guò)程中需要明確自己的目的，目的模糊搭建的企業(yè)架構(gòu)通常是不夠穩(wěn)固的。

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