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跨境電商賣家德國站賬號被查封？賣家需要知道的德國VAT責(zé)任和義務(wù)

做歐洲德國站的跨境電商賣家，都需要了解德國VAT的知識，那么是否所有賣家都需要注冊德國VAT賬號，不注冊會怎么樣？賣家注冊VAT之后有哪些責(zé)任和義務(wù)，不申報(bào)又會如何？德國VAT被查封之后多久才會解封？下面，我們一起來了解德國VAT的知識。哪些賣家不需要注冊德國VAT當(dāng)賣家在德國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國時(shí)就需要注冊德國VAT，德國VAT適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。德...

哪些賣家不需要注冊德國VAT

哪些賣家不需要注冊德國VAT
做歐洲德國站的跨境電商賣家，都需要了解德國VAT的知識，那么是否所有賣家都需要注冊德國VAT賬號，不注冊會怎么樣？賣家注冊VAT之后有哪些責(zé)任和義務(wù)，不申報(bào)又會如何？德國VAT被查封之后多久才會解封？下面，我們一起來了解德國VAT的知識。
 
哪些賣家不需要注冊德國VAT
當(dāng)賣家在德國本地倉儲進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國時(shí)就需要注冊德國VAT，德國VAT適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。德國稅局表示，如果賣家沒有義務(wù)注冊德國增值稅號并繳稅，需要完成一份聲明，證實(shí)自己的銷售屬于下面這幾種非應(yīng)稅情況，無須注冊VAT。
1、貨物只從非歐盟國家銷售并運(yùn)送給德國客戶，并且沒有通過德國倉庫或是德國其他地方來運(yùn)送貨物產(chǎn)生應(yīng)稅銷售。這樣在德國就不用承擔(dān)任何納稅義務(wù)。
2、將存放在其他歐盟國家的貨物運(yùn)送至德國并向德國客戶交付。這個(gè)條件需要滿足上一個(gè)自然年和今年目前為止銷售額均沒有超過10萬歐元。并且需要承諾在自然年內(nèi)首次超過10萬歐元的時(shí)候立即通知到亞馬遜。
盡管德國稅局表示滿足以上條件的則不需要申請德國VAT稅號，但是亞馬遜表示無論是自發(fā)貨還是FBA物流賣家都需要注冊稅號并按照稅務(wù)局要求提供稅務(wù)副本。亞馬遜為了防止有賣家利用漏洞給平臺帶來麻煩，所以亞馬遜統(tǒng)一要求所有的賣家提交稅號/證書。而如果是屬于不用注冊VAT的賣家，則可以通過提交上面的聲明來進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)。

注冊德國VAT需要準(zhǔn)備哪些資料

注冊德國VAT需要準(zhǔn)備哪些資料
德國稅局對中國賣家申請德國VAT的主要文件清單如下：
1、工商登記／營業(yè)執(zhí)照：營業(yè)執(zhí)照上如果有漢語拼音等，直接可以讓人看出是哪個(gè)公司的拉丁字母，那就不用翻譯，（如果直接有英文的營業(yè)執(zhí)照的話，直接可以用）。但是如果營業(yè)執(zhí)照上只有中文的話，需要德國宣誓翻譯并且蓋章。
2、公司章程，文件抬頭和公司名稱這部分也需要德國宣誓翻譯并且蓋章，主要原因是德國稅局覺得國內(nèi)“李鬼”太多，作假的話他們看不出來，所以讓宣誓翻譯來翻譯公司名，以確保公司章程沒有李代桃僵；
3、含有公司抬頭的公文紙（請參考下德國公司的公文紙格式，而且公司VAT信息清清楚楚）；
4、公司稅務(wù)登記證明，需要德國宣誓翻譯并且蓋章；
5、海外倉使用合同以及庫存表（注意，稅局工作人員有可能會親自上門核查海外倉的真實(shí)性。提供庫存表的時(shí)候務(wù)必非常慎重，若賣家沒有德國VAT而已入德國FBA或者海外倉，都是違法的行為，被稅局查清后都必須補(bǔ)稅，并有可能被課以罰款）；
6、第三方平臺的賬戶名，需要提供亞馬遜或者eBay的賬戶截圖證明，須含有商家的地址信息。同時(shí)需要提供亞馬遜的銷售紀(jì)錄，并且須自證以往發(fā)貨地是國內(nèi)或者其他國家，而不是德國本土發(fā)貨。
德國VAT注冊大概需要2-6個(gè)月，具體時(shí)間看材料的難易度和申報(bào)金額的多少來決定。

德國VAT如何申報(bào)

德國VAT如何申報(bào)
每個(gè)月申報(bào)一次，然后在最后一個(gè)月還有一個(gè)年度申報(bào)，一年共13次申報(bào) 。提供當(dāng)月營業(yè)額（亞馬遜賬單），其他賬單（物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單）等。
德國VAT計(jì)算公式：
1、進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）*0.19；
2、銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1+0.19）；
3、實(shí)際繳納的增值稅款=銷售VAT-進(jìn)口VAT；
需要注意的是，德國稅務(wù)局只接受網(wǎng)上報(bào)賬，網(wǎng)上報(bào)賬的系統(tǒng)是按月申報(bào)的，亞馬遜或者eBay賣家必須從在德國銷售日起至今的每個(gè)月的銷售額做成表格交給會計(jì)師，會計(jì)師核算向稅務(wù)局申報(bào) ，稅務(wù)局接到申報(bào)后會下發(fā)證明，需要補(bǔ)繳多少稅款，直到稅務(wù)局收到稅款才會下發(fā)稅號，收不到稅款VAT號碼是申請不下來的。

德國VAT補(bǔ)稅的罰金

德國VAT補(bǔ)稅的罰金
1、滯納金
這個(gè)應(yīng)該是在德國稅務(wù)事宜里最常見的罰款了。滯納金就像字面意思一樣，是因?yàn)檠舆t繳納稅款所導(dǎo)致的稅務(wù)罰款。
它的計(jì)算方式為：
應(yīng)付稅款（十位數(shù)字均舍為50或0）X 1% X 從稅款應(yīng)付到期日的下一天開始計(jì)算，一直到最后匯款的日期，中間所涉及到的月數(shù)。
2、延遲遞交稅務(wù)申報(bào)罰款
其中包括：個(gè)人所得稅申報(bào)、企業(yè)增值稅申報(bào)、企業(yè)所得稅申報(bào)、企業(yè)營業(yè)稅申報(bào)等。
對于個(gè)人或者企業(yè)來說，如果他們有義務(wù)遞交稅務(wù)申報(bào)，卻延遲遞交（如果因不可控原因而延遲，有其它政策），這將有可能產(chǎn)生延遲遞交稅務(wù)申報(bào)罰款。這里的有可能也是稅法上所寫的，通俗來說，就是每個(gè)稅務(wù)局的工作人員自己有權(quán)利去決定，這個(gè)晚交稅務(wù)申報(bào)的個(gè)人或者企業(yè)是否讓繳納這個(gè)延遲遞交申報(bào)罰款。
它的計(jì)算方式為：確定稅款 X 10% （10%為最高罰款百分比，一旦開出“罰單”，此罰款最低為每個(gè)月25歐元，最高上限為25000歐元）
3、強(qiáng)制性罰款
延遲遞交稅務(wù)申報(bào)罰款（Versptungszuschlag）大多數(shù)是和強(qiáng)制性罰款一起出現(xiàn)，它是一種對個(gè)人或企業(yè)盡快申報(bào)的一種強(qiáng)制性措施。在被確定強(qiáng)制性罰款之前，一般會收到一封關(guān)于Androhung von Zwangsgeld的稅務(wù)局信函，上面會警告，如果再不遞交稅務(wù)申報(bào)，則會進(jìn)行強(qiáng)制性罰款。在最終確定罰款之前，只要遞交稅務(wù)申報(bào)，我們還是可以避免強(qiáng)制性罰款的。
沒有具體計(jì)算方式。對任意一個(gè)單項(xiàng)申報(bào)的罰款金額最高為25000歐元。
4、利息
正如銀行一樣，稅務(wù)局對于在一定時(shí)間內(nèi)未收到的稅款會計(jì)算利息。如果個(gè)人或者企業(yè)的納稅通知書（Steuerbescheid)在申報(bào)年度結(jié)束后的15個(gè)月以后才收到，則稅務(wù)局會在繳稅額上每個(gè)月算0.5%的利息。同理，如果為退稅，則稅務(wù)局也會支付給納稅人或企業(yè)相應(yīng)的利息。
計(jì)算方式：
0.5% X 所需繳納稅款（十位數(shù)字均舍為50或0）X (納稅通知書已被公告的那一天 - 申報(bào)年度結(jié)束后的15個(gè)月）的完整月份。

德國VAT查封的原因

德國VAT查封的原因
不少賣家賬戶被查封是因?yàn)橘~號關(guān)聯(lián)被停用，這些賣家的賬戶與其他賬戶產(chǎn)生關(guān)聯(lián)關(guān)系，違反了亞馬遜的銷售政策。
除此之外，如果稅務(wù)局認(rèn)為該賬戶存在偷稅漏稅行為，那么首先就會讓平臺凍結(jié)該店鋪的銷售權(quán)限和資金。有些是直接給核算出需要補(bǔ)繳的稅金明細(xì)，按照文件的金額補(bǔ)繳即可，有些則需要和稅局溝通后再給到稅金的明細(xì)。最終的結(jié)果是等到所有稅務(wù)調(diào)查（補(bǔ)稅）合規(guī)之后，稅局才會通知平臺解封。所以德國的申報(bào)一定要嚴(yán)謹(jǐn)！另外，德國稅局的查賬不一定是因?yàn)闆]有上報(bào)實(shí)際銷售數(shù)據(jù)或者欠稅，也有全額上報(bào)的賣家被誤傷而凍結(jié)了銷售賬號。
隨著歐洲各國VAT政策不斷的更新，稅務(wù)也會越來越嚴(yán)格的合規(guī)要求，跨境電商賣家必須重視平臺賬戶的安全以及稅務(wù)合規(guī)經(jīng)營。如果一旦被封號，那么處理的時(shí)間將會非常漫長，及時(shí)通過各種方式溝通或者繳納稅金后，也要等待稅局給平臺發(fā)的解封函，只有平臺收到了紙質(zhì)信件才會解封店鋪。
偷稅漏稅最直接會導(dǎo)致罰款或者情節(jié)嚴(yán)重者處以5年以下有期徒刑。
如果進(jìn)行有效的自首行為（針對于中國跨境電商，有效的自首行為主要指從“開業(yè)”到現(xiàn)在的所有銷售額進(jìn)行完整的補(bǔ)報(bào)）：
1、偷稅額 < =25.000歐元，可以免除偷稅所帶來的處罰。
2、25.000歐元<偷稅額<100.000歐元，罰款將為偷稅額的10%。
3、100.000<偷稅額<1百萬歐元，罰款將為偷稅額的15%。
4、偷稅額>1百萬歐元，罰款將為偷稅額的20%。
可見德國稅局在對待VAT稅務(wù)這方面的監(jiān)管是非常嚴(yán)格的，如果沒有合規(guī)使用、申報(bào)VAT會面臨嚴(yán)重的罰款，罰款事小，嚴(yán)重的會被起訴，甚至帶來牢獄之災(zāi)。所以在德國從事跨境電商的賣家一定要重視自己所承擔(dān)的VAT責(zé)任和義務(wù)。

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