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讀懂什么是VAT、OSS、IOSS,哪些賣家有申報義務(wù)

對于歐盟的賣家來說,比較頭疼的歐盟的稅務(wù)法規(guī),不僅有VAT,還有OSS、IOSS等,讓人眼花繚亂。這些分別都代表什么,具有哪些意義?哪些賣家有申報義務(wù)呢?先來說說銷售VAT首先,VAT其實就是增值稅,是針對銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的納稅義務(wù),它的基本公式為:銷售VAT-進(jìn)項VAT(采購進(jìn)項VAT+進(jìn)口已交VAT)。要了解銷售VAT包括哪些項目,這就要分為B2B銷售和B2C銷售了。按照歐盟的稅法法規(guī),歐盟內(nèi)跨境...

先來說說銷售VAT

先來說說銷售VAT

對于歐盟的賣家來說,比較頭疼的歐盟的稅務(wù)法規(guī),不僅有VAT,還有OSS、IOSS等,讓人眼花繚亂。這些分別都代表什么,具有哪些意義?哪些賣家有申報義務(wù)呢?


先來說說銷售VAT

首先,VAT其實就是增值稅,是針對銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的納稅義務(wù),它的基本公式為:銷售VAT - 進(jìn)項VAT (采購進(jìn)項VAT + 進(jìn)口已交VAT)。要了解銷售VAT包括哪些項目,這就要分為B2B銷售和B2C銷售了。

按照歐盟的稅法法規(guī),歐盟內(nèi)跨境的B2C交易是需要繳稅的,但是B2B交易只有部分國家在本國交易繳稅,部分國家本國B2B實行反向征稅,也就是說賣家不交稅,歐盟跨境B2B則全部免稅。


B2B和B2C的區(qū)別

按照2021年7月1日起實行的歐盟新政。

B2C交易:是按照目的國原則申報和計算繳納稅金的,也就是按照目的國的稅率來完成計算,并且最終稅金是目的國稅局征收。

B2B交易:是按照發(fā)貨國原則申報和計算,分為本國B2B和歐盟跨境B2B。

本國B2B,只有反向征稅的國家(法國、意大利、比利時、荷蘭、西班牙)按0% 計算申報,其他歐盟國家按照本國稅率計算繳納稅金。

歐盟內(nèi)跨境B2B,全部按照0利率計算申報。


B2B和B2C的區(qū)別

B2B和B2C的區(qū)別

按照2021年7月1日起實行的歐盟新政。

B2C交易:是按照目的國原則申報和計算繳納稅金的,也就是按照目的國的稅率來完成計算,并且最終稅金是目的國稅局征收。

B2B交易:是按照發(fā)貨國原則申報和計算,分為本國B2B和歐盟跨境B2B。

本國B2B,只有反向征稅的國家(法國、意大利、比利時、荷蘭、西班牙)按0% 計算申報,其他歐盟國家按照本國稅率計算繳納稅金。

歐盟內(nèi)跨境B2B,全部按照0利率計算申報。



進(jìn)項VAT

進(jìn)項VAT

簡單的說這部分是用來降低你的稅賦的,包括和有稅號買家購買貨物時產(chǎn)生的已交VAT,這部分可以抵扣,還有就是清關(guān)時繳納的進(jìn)口VAT部分也同樣可以抵扣回來,但是前提是已繳納,如果你是采用了遞延,那就是說你并沒有實際繳納這部分進(jìn)口VAT,后期當(dāng)然也不存在抵扣,從稅務(wù)的角度來說,后期也只剩下申報義務(wù)了。

進(jìn)項VAT抵扣的前提就是要有合規(guī)的票據(jù),對于進(jìn)口VAT來說,就是查看你的清關(guān)文檔,常見的例如C88。如果有遞延,也要及時告訴你的稅務(wù)代理提供遞延票據(jù),不要漏掉申報。


OSS和IOSS

OSS和IOSS

OSS是為了避免新政后超遠(yuǎn)程銷售閾值,需要在目的國也注冊和申報VAT的繁瑣操作,而設(shè)置的一個簡化申報體系,但是OSS只是針對以下兩種情況才可以注冊和使用。

1、歐盟企業(yè);

2、海外非平臺銷售的企業(yè),并且有歐盟庫存。

也就是說對于普通的中國平臺銷售的賣家來說并不適用,不需要考慮。


IOSS又是什么呢,簡單說就是緩解清關(guān)時繳納進(jìn)口增值稅的繁瑣過程,從而通過IOSS來對清關(guān)貨物直接放行,后期通過IOSS稅務(wù)代理統(tǒng)一賬戶申報和繳納稅金的一個簡化系統(tǒng)。

但是并不是所有貨物都可以使用IOSS來遞延清關(guān)哦, 只有單件貨物價值小于150歐元的情況才可以適用, 超過150歐元的還是按照舊政策,清關(guān)時和關(guān)稅一起繳納不可以遞延。

如果你是平臺賣家,平臺是會提供你IOSS信息的,你只要保證把IOSS信息正確的給到你的清關(guān)公司和貨代即可,還要注意的就是單件貨品千萬不要拆分,因為這樣很容易被海關(guān)認(rèn)為是信息不準(zhǔn)確而延誤清關(guān)。

如果你不是平臺賣家,或者是自建站或者小包直郵賣家,那么你就需要自行注冊一個IOSS了,以便150歐元內(nèi)的貨物順利清關(guān),遞延繳納進(jìn)口增值稅。有些自發(fā)貨的賣家可能會問,我們并沒有申請過IOSS,物流商一樣可以給我們清關(guān)呀,是的,那是因為有些物流商用他們的IOSS幫你清關(guān)了。

如果你是歐盟賣家,對于歐盟的稅務(wù)政策了解的不是很清楚,歡迎咨詢?nèi)鹭S德永,我們可以為您提供一站式跨境電商服務(wù)。

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