如果投資者需要在美國配置資產，那么一定要知道美國的稅收是非常復雜的，需要對稅收知識有個大概的了解，若收入比較復雜，最好請專業的會計代理做賬合規報稅，避免因錯報漏報而被稅局懷疑故意偷逃稅。

哪些收入在美國會被征稅

總結來說，非居民外國人對兩類收入會被征收所得稅：

1、美國來源的“固定，可確定，年度或定期收入”，通常按總收入做30%的預扣，以及

2、與美國貿易或者業務有效關聯的收入（簡稱：有效關聯收入ECI），按照累進稅率以凈利潤作為稅基征稅。

收入所得稅定義下的美國來源收入

以下例舉一些美國來源收入項：

1、來自美國公司的股息（包括美國共同基金），但不包括出售大多數美國證券的收益；

2、來自美國不動產的被動性租金收益；

3、債務利息收益。但符合豁免條件的投資組合利息收益，美國銀行賬戶的利息收益不作為非居民外國人來源于美國的收入；

4、美國版稅等。

與美國貿易或商務相關的有效關聯收入

與美稅居民一樣，非居民外國人通過與美國進行貿易或商務活動所獲取的收益按所得稅累進制稅率納稅。主要包含因在美國提供了服務而獲取得勞動所得或其它補償。以及最為常見的來源于主動管理物業的收入，和為了規避被直接征收30%預扣稅而選擇按照ECI收入類型來申報的被動房產租金收入。

通過出售美國不動產獲取的收益，包括出售持有不動產的控股公司的股權，會根據《外國人不動產投資稅法》（FIRPTA）以有效關聯收入征稅。除某些例外情況，美國不動產買賣所得收益會根據不動產的賣出價格作為稅基，預扣15%。詳細內容請回顧之前的文章《常被忽略的兩個在美房產投資的稅務知識》。

如涉及到美國貿易或商務的合伙企業中有外國合伙人，會根據分配至其的美國來源收入繳納預提稅，并具有聯邦和州的稅務申報義務。

雙邊稅收協議

如果稅務居民國與收入來源國之間簽署了雙邊稅收協定，預提稅稅率會被降低，甚至對某些類型的收入免稅。比如，美國將預提稅稅率設定在30%。但根據中美雙邊稅收協定，預提稅稅率被降低至10%。但這并不代表在征稅時會自動按照10%對中國稅籍的非美稅務居民征稅10%預提稅，納稅人需要做稅務申請。