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德國稅務(wù)稽查,德國稅局要求賣家補(bǔ)充申報(bào)資料

近日,德國稅局發(fā)出通知,要求賣家自審跨境申報(bào)是否存在問題。賣家需要補(bǔ)充提供以前在申報(bào)的時(shí)候沒有提供過來申報(bào)的資料:1、歐盟公司開給你們德國的可抵扣的采購類發(fā)票,比如亞馬遜發(fā)票,德國稅號(hào)供應(yīng)商發(fā)票。2、在德國遞延的稅單(進(jìn)口增值稅,包括他國清關(guān)遞延的稅單)。3、如果沒有及時(shí)申報(bào)的可以在年報(bào)中調(diào)整,如果沒有做調(diào)整的將被視為B2C交易要求補(bǔ)繳歷史稅金。...

德國VAT稅務(wù)通知

德國VAT稅務(wù)通知

近日,德國稅局發(fā)出通知,要求賣家自審跨境申報(bào)是否存在問題。賣家需要補(bǔ)充提供以前在申報(bào)的時(shí)候沒有提供過來申報(bào)的資料:

1、歐盟公司開給你們德國的可抵扣的采購類發(fā)票,比如亞馬遜發(fā)票,德國稅號(hào)供應(yīng)商發(fā)票 。 

2、在德國遞延的稅單 (進(jìn)口增值稅,包括他國清關(guān)遞延的稅單)。

3、如果沒有及時(shí)申報(bào)的可以在年報(bào)中調(diào)整,如果沒有做調(diào)整的將被視為B2C交易要求補(bǔ)繳歷史稅金。


德國VAT的申報(bào)

德國VAT的申報(bào)

德國稅局會(huì)根據(jù)客戶上個(gè)季度或者年度的銷售情況,將客戶的德國增值稅(VAT)申報(bào)周期劃分為月報(bào)、季報(bào)和年報(bào),需要賣家在申報(bào)上一月/季/年的銷售額、購買額和繳納的VAT稅額等信息,月/季申報(bào)提交截止日期是申報(bào)月份/季度次月的10號(hào)。年報(bào)的截止時(shí)間是次年6.30號(hào)之前,如果有調(diào)整,稅局也會(huì)發(fā)布通知。

德國VAT的稅率有2種:

1、19%的標(biāo)準(zhǔn)稅率:

適用于絕大多數(shù)商品和服務(wù),但在2020.7.1-2020.12.31由于全球疫情,稅率是有被改成16%的,如果有要補(bǔ)2020年申報(bào)的賣家,一定要注意這一點(diǎn)。

2、7%的低稅率:

僅適用于書籍、報(bào)紙、食品、農(nóng)產(chǎn)品和藝術(shù)品的供應(yīng)以及特定活動(dòng)(文化活動(dòng))的服務(wù)。


歐盟合規(guī)申報(bào)要求

歐盟合規(guī)申報(bào)要求

按照2021.07.01 起實(shí)行的歐盟新政。

1、B2C交易: 是按照目的國原則申報(bào)和計(jì)算繳納稅金的,也就是按照目的國的稅率來完成計(jì)算,并且最終稅金是目的國稅局征收。

2、B2B交易: 是按照發(fā)貨國原則申報(bào)和計(jì)算,分為本國B2B和歐盟跨境B2B。

3、本國B2B,只有反向征稅國家(法國,意大利,比利時(shí),荷蘭,西班牙)按0% 計(jì)算申報(bào)。其他歐盟國家按照本國稅率計(jì)算繳納稅金。

4、歐盟內(nèi)跨境B2B, 全部按照0利率計(jì)算申報(bào)。(但是即使0稅金也有申報(bào)義務(wù),這部分涉及到VAT匯總B2B申報(bào),EC- sales明細(xì)申報(bào), intrastate跨境海關(guān)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)申報(bào))。

因此,大家要記住,歐盟跨境的交易包括移倉都需要做VAT匯總B2B申報(bào)和明細(xì)EC-sales 申報(bào),并且需要按照各國intrastate 申報(bào)閾值,按時(shí)注冊(cè)和申報(bào)intrastate。

5、Intrastate 閾值分為:進(jìn)口金額閾值和出口金額閾值,無論哪邊超過都需要開始做申報(bào)了。


賣家一定要注意,VAT匯總B2B,歐盟EC- sales,海關(guān)intrastate申報(bào)都要按時(shí)按要求申報(bào)一個(gè)都不能少。若漏申報(bào),將會(huì)是被列入稅務(wù)稽查的目標(biāo)企業(yè)。

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